Курсовой проект

Разработка годового бюджета на предприятии ОАО БелАЗ

Категория:

Курсовой проект

Дисциплина:

Планирование на предприятии

Город:

Беларусь, Минск

Учебное заведение:

БНТУ, МСФ

Стоимость работы:

20 руб.

Оценка: 9
Объем страниц: 44
Год сдачи: 2021
Дата публикации: 08.10.2022

Фрагменты для ознакомления

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение. 4

1     Составление начального баланса предприятия ОАО «БелАЗ». 5

2     Составление бюджета продаж и графика прихода денег ОАО «БелАЗ». 7

3     Составление бюджета производства ОАО «БелАЗ». 13

4     Составление бюджета прямых затрат на материалы ОАО «БелАЗ». 15

5     Составление бюджета прямых затрат на оплату труда ОАО «БелАЗ». 16

6     Составление бюджета потребления энергоресурсов ОАО «БелАЗ». 20

7     Составление бюджета производственных накладных расходов. 20

8     Составление бюджета себестоимости реализованной продукции ОАО «БелАЗ». 25

9     Составление бюджета затрат на реализацию и управление ОАО «БелАЗ». 25

10   Составление прогнозного отчета о прибылях и убытках ОАО «БелАЗ». 29

11   Составление бюджета НДС ОАО «БелАЗ». 31

12   Составление бюджета движения денежных средств ОАО «БелАЗ». 31

13   Составление прогнозного баланса ОАО «БелАЗ». 33

14   Анализ рисков текущей деятельности предприятия в системе бюджетирования. 37

Заключение. 44

Список использованных источников. 45

 

Введение

Многолетний мировой опыт показывает, что планирование на всех уровнях — от предприятия до национального развития всей страны — жизненно необходимо, поскольку экономические действия, не имеющие конкретных целей - бессмысленны.

Планирование — важная функция управления любым предприятием. Именно в процессе изучения планирования происходит системное формирование студента-экономиста как будущего специалиста, способного участвовать в создании предприятия и управлении им.

Многолетний опыт зарубежных фирм и белорусских предприятий доказал, что недооценка планирования предпринимательской деятельности в условиях рынка, сведение его к минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление зачастую приводят к неоправданным экономическим потерям и в конечном счете к банкротству. Рынок не подавляет и не отрицает планирование вообще, а только перемещает его в основном в первичное производственное звено. Даже в стране в целом сохраняется необходимость планирования.

В данной курсовой работе будет рассматриваться конкретный вид планирования – бюджетирование. 

Бюджетирование — планирование и разработка бюджетов, деятельность в рамках этапа планирования бюджетного процесса, процедура составления и принятия бюджетов, одна из составляющих системы финансового управления, предназначенная для оптимального распределения ресурсов хозяйствующего субъекта во времени.

Актуальность выбранной темы определяется тем, что бюджетирование играет важнейшую роль в развитии предприятия и в получении наиболее высокой прибыли. Управление предприятием невозможно без финансового планирования работы предприятия, а также контроля за выполнением разработанных финансовых планов. Поэтому планирование и контроль результата деятельности предприятия стали невозможными без формирования бюджета как основного инструмента гибкого управления и служащего для обеспечения достоверной информацией. В нём отражаются результаты планирования и контроля в виде определённых финансовых данных. С его помощью разрабатывается стратегия эффективного развития предприятия в условиях конкуренции, а также неопределённости в условиях рыночной экономики, он служит важным инструментом достижения его целей.

Целью курсовой работы явилось исследование бюджетирования предприятия. Для достижения поставленной цели изучены:

1. Назначение, цели и функции бюджетирования;

2. Этапы планирования бюджета и его виды и формы;

3. Методика составления и организация процесса бюджетирования в организации.

Объектом исследования явилось ОАО «БелАЗ».

Предметом исследования – составление годового бюджета предприятия.

 

1. Составление начального баланса предприятия ОАО «БелАЗ»

Баланс составляется для определения состояния компании на начало бюджетного года. Поскольку процесс планирования начина­ется за несколько месяцев до начала следующего года, начальный баланс тоже будет прогнозным. Основные статьи баланса рассчитываются на основании фактического баланса на последнюю дату и бюджета на текущий год. Если бюджет на текущий год отсутствует, сотрудники компании должны составить агрегированный прогноз основных параметров (продажи, затраты, оплаты) на послед­ний месяц (месяцы) текущего года, на основании которых определяются значения основ­ных статей начального баланса. При этом некоторые статьи могут планироваться исходя из операционных бюджетов на будущий год. Прогнозный баланс ОАО «БЕЛАЗ» на начало 2021 года приведен в таблице 1.1.

 

Таблица 1.1 – Баланс ОАО «БЕЛАЗ» на начало 2021 года, тыс. руб.

АКТИВЫ

На 01.01.2021

 

Краткосрочные активы

  
Денежные средства

40 162

 
Задолженность бюджета по НДС

0

 
Счета дебиторов

182 882

 
Сомнительная задолженность

0

 
Запасы материалов, в т.ч. на

23581

 

БЕЛАЗ-75583

1587

 

БЕЛАЗ-7519

1889

 

БЕЛАЗ-75216

2777

 

Прочая продукция

17328

 
Запасы готовой продукции, в т.ч.

38695

шт

БЕЛАЗ-75583

3800

5

БЕЛАЗ-7519

4825

5

БЕЛАЗ-75216

1812

1

Прочая продукция

28258

 

Всего краткосрочные активы

285 320

 

Долгосрочные активы

  
Сооружения и оборудование

115 252

 
Накопленная амортизация

14 118

 
Сооружения и оборудования нетто

101 134

 

Всего долгосрочные активы

101 134

 

Итого активы

386 454

 

СКО

На 01.01.2021

 

Обязательства

  
Счета к оплате

16 949

 
Задолженность по зарплате

4 668

 
Задолженность перед бюджетом:

2293

 

по НДС

370

 

по налогу на прибыль

1923

 
Краткосрочная банковская ссуда

0

 

Всего обязательства

23 910

 

Акционерный капитал

  
Обыкновенные акции, без номинала

343 066

 
Нераспределённая прибыль

19 478

 

Всего акционерный капитал

362 544

 

Итого обязательства и капитал

386 454

 

В таблице 1.2 приведена отчетная информация за 2020 год, которая будет использована для разработки годового бюджета на 2021 год.

2. Составление бюджета продаж и графика прихода денег ОАО «БелАЗ»

Бюджет продаж - операционный бюджет, содержащий информацию о запланирован­ном объеме продаж, цены и ожидаемом доходе от реализации каждого вида продукции. Роль этого бюджета настолько велика, что приводит к необходимости создания отдельно­го подразделения со своей инфраструктурой, качественно и постоянно занимающегося изучением рынка, анализом портфеля продукции и т. д. Как правило, это отдел маркетин­га. Качество составления бюджета продаж непосредственным образом влияет на процесс бюджетирования и успешную работу компании.

При составлении бюджета продаж нужно ответить на следующие вопросы:

  1. планируемый ассортимент;
  2.  в каких объемах она будет реализована для продажи с разбивкой на определенные промежутки времени;
  3. какую установить цену продукции;
  4. какой процент продаж будет оплачен в текущем месяце, какой в следующем, стоит ли планировать безнадежную задолженность.

Важным вопросом является определение ассортимента для целей бюджетирования. Если компания имеет широкую номенклатуру выпускаемой продукции, целесообразно планировать объем продаж по группам или по топ-позициям.

При планировании продаж по топ-позициям необходимо рассчитать долю продаж каждой позиции в общих продажах по компании и определить перечень значимых позиций. Обычно анализ ассортимента подчиняется правилу Парето: 80 % объема продаж при­носят 
20 % количества позиций (в торговых компаниях с ассортиментом в несколько ты­сяч, данное соотношение может достигать отметки 90/10). Необходимо следить, чтобы перечень топ-позиций не был слишком большим (например, не больше ста видов продук­ции), иначе процесс планирования усложнится, а система может стать громоздкой. Все прочие позиции, не попавшие в топ-список, группируются в «прочие» и планируются од­ной суммой за месяц.

На объем реализации продукции влияют следующие факторы:

  1. макроэкономические показатели текущего и перспективного состояния страны (сред­ний уровень заработной платы, темп роста производства продукции по отраслям, уро­вень безработицы и т. д.);
  2. долгосрочные тенденции продаж для различных товаров;
  3. ценовая политика, качество продукции, сервис обслуживания;
  4. конкуренция;
  5. сезонные колебания;
  6. объем продаж предшествующих периодов;
  7. производственные мощности предприятия;
  8. относительная прибыльность продукции;
  9. масштаб рекламной кампании.

Обычно маркетинговый отдел совместно с отделом сбыта при составлении бюджета продаж вначале определяют примерный суммарный объем продаж за год, а потом распре­деляют его по месяцам. Распределить планируемую сумму продаж по месяцам можно дву­мя способами: рассчитать объем продаж для каждого месяца отдельно или использовать коэффициенты (или индексы) сезонности реализации продукции. Коэффициенты сезон­ности рассчитывается как доля объема продаж каждого месяца в суммарных продажах за год, либо как отношение объема продаж за определенный месяц к среднемесячным прода­жам за год. Можно также использовать месячный индекс сезонности, рассчитываемый как отношение продаж текущего месяца к продажам предыдущего. 

Для целей годового бюджетирования наиболее удобным является использование коэффициента сезонности, т. е. доли продаж каждого месяца в суммарных продажах за год, поскольку легче спланировать объем продаж суммарно за год, чем прогнозировать среднемесячный объем продаж или продажи конкретного месяца. Во-первых, общая сумма за год легче для восприятия и сравнения, во-вторых, ее легче сопоставить с долгосрочными планами и целевыми показателями компании.

Для определения коэффициента сезонности по месяцам необходимо собрать данные о фактических продажах предыдущих периодов. В идеале для более точного определения коэффициентов, необходимо проанализировать статистику 2-3 предыдущих лет по каждому виду продукции, для которого составляется бюджет продаж (поскольку сезонность продаж разных продуктов может быть разная, использование общего коэффициента по компании может исказить прогноз). При этом показатели сезонности лучше определять исходя из продаж в натуральном выражении, чтобы исключить влияние изменения цен.

В рассматриваемом примере для упрощения и большей наглядности коэффициенты сезонности (таблица 1.4) определяются на основании ста­тистики текущего года (таблица 1.3). При этом данные за последние несколько месяцев берутся из позапрошлого года (поскольку нет возможно­сти определить реальные продажи) и умножаются на коэффициент роста продаж в текущем году по сравнению с прошлым.

 

3. Составление бюджета производства ОАО «БелАЗ»

Бюджет производства - это производственная программа, которая определяет запла­нированные номенклатуру и объем производства в бюджетном периоде (в натуральных показателях).

Он опирается на бюджет продаж, учитывает производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов, а также величину внешних закупок. Для расчета объема товаров, которые должны быть произведены, используется следующая универсальная формула:

Планируемый объем производства = Планируемый объем продаж + ТМС готовой продукции на конец периода - ТМС готовой продукции на начало периода.

Список использованных источников

  1. Савчук В.П. Управление прибылью и бюджетирование/ В.П. Савчук.  – М. БИНОМ. Лаборатория знаний, 2005. – 432 с. 
  2. В. Савчук. Базовая технология годового бюджетирования // Финансовый директор. – 2004. - № 12. – С. 35-48.
  3. Правила по разработке бизнес планов инвестиционных проектов. Утв. постановлением Министерства экономики Республики Беларусь 31.08.2005.  № 158. 
  4. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:Финансы и статистика, 2005. – 464с. 
  5. В. Добровольский, Б.Коробанов и др. Бюджетирование: шаг за шагом. - СПб.: Питер, 2006. –448с. 
  6. Ильин А.И., Турешова Г.В., Плясунков А.В. Внутрифирменное планирование: Учебное пособие. – Минск: БНТУ, 2007. 
  7. Плясунков А.В. Планирование на предприятии: учебно-методическое пособие  для направления специальности 1-27 01 01-01 «Экономика и организация производства (машиностроение)» / А.В. Плясунков. – Минск: БНТУ, 2016. -79 с.
15